Разбор основных налогов для возмещения экспортного налога в 2026 году

1.Основные виды налогов для возмещения экспортного налога: какие налоги подлежат возврату?Сущность возмещения экспортного налога заключается в возврате косвенных налогов,уплаченных на этапах производства и обращения товаров внутри страны.В основном это касается двух основных видов налогов: **налога на добавленную стоимость (НДС)** и **акциза**.НДС является основным налогом,составляющим более 90% от общей суммы возмещения,в то время как акциз распространяется только на товары с высоким энергопотреблением,высоким уровнем загрязнения или на специфические налогооблагаемые потребительские товары (например,косметика,табачные и алкогольные изделия).Следует обратить внимание:

• Возмещение НДС: рассчитывается на основе ставки возмещения,соответствующей коду ТН ВЭД продукта.В 2026 году средняя национальная ставка возмещения сохраняется на уровне 10,5%,однако для некоторых категорий товаров (например,аккумуляторные батареи для новой энергетики,фотовольтаические компоненты) из-за политики поддержки она повышена до 13%-15%,в то время как для базовых категорий,таких как традиционные текстильные изделия и чемоданы,сохраняется уровень 9%-11%.
• Возмещение акциза: распространяется только на налогооблагаемые потребительские товары,перечисленные в «Временных правилах по акцизу».Ставка возмещения соответствует ставке акциза на товар,например,снаряжение для гольфа и паркет из массивной древесины возмещаются по ставке 10%.
• Освобождение от возврата дополнительных налогов: налог на благоустройство и содержание городов,сборы на образование и другие дополнительные налоги возвращаются синхронно с возмещением НДС и акциза,для этого не требуется подача дополнительных заявок.## 2.Динамика ставок возмещения налога в 2026 году и влияние политикиКорректировка ставок возмещения в 2026 году характеризуется признаком «точного регулирования»: ставки возмещения для продукции с высокой добавленной стоимостью (например,полупроводниковое оборудование,промышленные роботы) повышены на 2-3 процентных пункта,а ставки для некоторых видов сырьевой продукции (например,редкоземельные металлы,кокс) снижены до 5%.**Предприятиям необходимо уделить особое внимание точности классификации кодов ТН ВЭД**.Например,одна шанхайская компания-производитель медицинского оборудования ошибочно задекларировала «реагенты для in vitro диагностики» (ставка возмещения 13%) как «медицинские расходные материалы» (ставка возмещения 9%),что привело к потере возмещения налога в размере 980 000 юаней по одной партии.В подобных случаях ключевым моментом часто является различие в 5-м знаке кода ТН ВЭД (подзаголовок первого уровня).

Ниже приведено сравнение ставок возмещения для двух типичных категорий продукции (данные за 2026 год):

## 3.Практика применения сертификата происхождения и снижения таможенных пошлинПри экспорте в страны-члены RCEP (например,Япония,Австралия) сертификат происхождения (FORM R) является ключевым документом для снижения таможенных пошлин.Следует обратить внимание:<ul>- Двухфакторная проверка сертификата FORM R по параметрам «Код ТН ВЭД + доля сырья»: в 2026 году добавлено требование к расчету «регионального содержания (RVC)».Например,при экспорте автомобильных комплектующих в Японию необходимо обеспечить,что доля отечественных комплектующих составляет ≥40%,чтобы воспользоваться снижением пошлины.- При декларировании необходимо сопоставить «маркировку + наименование товара + код ТН ВЭД» в таможенной декларации и сертификате происхождения.Одна шанхайская электронная компания из-за того,что не указала модель «оборудования для упаковки и тестирования интегральных схем» в графе «описание товара» сертификата,получила отказ японской таможни в снижении пошлины,что в итоге привело к убыткам в размере 320 000 юаней.

Кроме того,в режиме «ввоз сырья для переработки и реэкспорт» импортируемое сырье должно быть списано в срок действия «Книги переработки»; при просрочке оно будет рассматриваться как продажа на внутреннем рынке с доначислением таможенных пошлин и НДС.

4.Минимизация рисков и ключевые моменты соответствия при возмещении экспортного налогаПредприятиям следует остерегаться трех основных рисков:

• Колебания валютных курсов: если предприятия порта Шанхай выбирают «расчеты в юанях»,им необходимо обеспечить поступление валюты до подачи заявки на возмещение налога.В 2026 году из-за колебаний курса некоторые предприятия,не вовремя закрывшие валютные операции,потеряли около 2%-5% суммы возмещения.
• Ловушка сроков действия документов: подтверждение специальных счетов-фактур НДС должно быть выполнено в течение 180 дней после их выставления.Просрочка делает возмещение невозможным.Одна химическая компания из-за задержки выставления счета поставщиком задержала возмещение экспортного налога на целую партию на 3 месяца,а убытки от заморозки оборотного капитала превысили 800 000 юаней.
• Риск таможенного досмотра: для продукции,находящейся под управлением «лицензии на экспорт» (например,уголь,сталь),если при досмотре обнаруживается «несоответствие элементов декларации реальным товарам» (например,отсутствие «сертификата качества материала» для стали),это приведет к приостановке возмещения налога.Потребуется дополнительно подготовить «Пояснительную записку» и отчет сторонней лаборатории.

Рекомендуется предприятиям использовать услугу предварительной проверки порта Шанхай «Zhongshitong Tong» для выполнения до подачи таможенной декларации: ① повторной проверки классификации кода ТН ВЭД,② предварительной проверки сертификата происхождения,③ прогнозирования поступления валютной выручки,что снижает вероятность неудачи при возмещении налога.## 5.Ценность агентских услуг Zhongshitong TongОпираясь на 20-летний практический опыт головного офиса в Шанхае,мы предоставляем:<ul>- Интеллектуальную систему классификации: автоматический подбор кодов ТН ВЭД с повышением точности до 99,2% (коэффициент ошибки при традиционной ручной классификации составляет около 5%-8%).- Национальную связь портов: обмен данными с портами других регионов (Пекин/Шэньчжэнь/Нинбо и др.),что сокращает «цикл возмещения налога через таможенные округа» на 3-5 дней.- Механизм предупреждения рисков: мониторинг изменений в таможенной политике стран назначения в реальном времени и своевременная корректировка стратегии декларирования.

Для получения «Списка декларирования возмещения экспортного налога 2026» или справочника по классификации кодов ТН ВЭД,пожалуйста,свяжитесь с менеджером Вэй (Головной офис в Шанхае: 021-XXX-XXXX).