Перечень необходимых документов для возврата НДС по экспорту в 2026 году. Свод требований к декларационным материалам, действующий на всех таможенных пунктах Китая

Основная классификация и обязательный перечень документов для возврата НДС по экспорту в 2026 году

В 2026 году Главное таможенное управление и Государственное налоговое управление реализовали сквозную интеграцию данных по процессу возврата НДС по экспорту,доля отклоненных заявок из-за несоответствия документов выросла до 62%.При возникновении необходимости проведения дополнительной проверки срок зачисления возврата НДС на счет задерживается как минимум на 3 месяца,при серьезных нарушениях предприятие включается в список объектов повышенного налогового контроля,все заявки от него в течение последующих 6 месяцев будут проверяться вручную.Полный комплект соответствующих требованиям документов является основным условием своевременного получения возврата НДС,требования к документам для разных режимов торговли имеют явные отличия,поэтому рекомендуется заранее согласовать стандарты проверки с таможней пункта декларирования.

Основные обязательные документы (универсальные для всех режимов торговли)

Дополнительные документы для разных режимов торговли

• Общая торговля: требуется дополнительно предоставить копию сертификата происхождения товара,акт отгрузки со склада,полную транспортную накладную по всей логистической цепочке.При экспорте в страны-члены РЦЭП требуется предоставить оригинал сертификата происхождения с электронной цифровой подписью,что позволяет одновременно получить льготу по уплате таможенных пошлин и ускорить процедуру возврата НДС
• Прямой экспорт через трансграничную электронную коммерцию B2B (режим 9710): требуется дополнительно предоставить скриншот заказа с платформы трансграничной электронной коммерции,документ,подтверждающий отгрузку со склада на территории Китая,документ,подтверждающий маршрут трансграничной логистики.Новое требование 2026 года: номер заказа с платформы должен быть указан в графе «примечание» таможенной декларации
• Экспорт товаров на заграничные склады через трансграничную электронную коммерцию (режим 9810): требуется дополнительно предоставить договор хранения на заграничном складе,документ,подтверждающий приемку товаров на склад,детализация реализации товаров за рубежом.Предприятия,подающие заявку на возврат НДС по товарам на заграничных складах впервые,должны предварительно за 3 рабочих дня подать регистрационную информацию в компетентный налоговый орган
• Торговля по закупкам на рынках (режим 1039): требуется дополнительно предоставить документ о сделке по закупке на рынке,документ о комплектации партии товаров.Стоимость товара по одной таможенной декларации не должна превышать 150 тыс.долларов США,при несоответствии этому требованию предприятие не сможет воспользоваться политикой освобождения от уплаты НДС без возврата налога

Практические рекомендации по избежанию ошибок и предупреждению рисков

В прошлом году одно из сучжоуских предприятий по экспорту электромеханического оборудования столкнулось с налоговой проверкой из-за того,что в спецификации модели товара в счете-фактуре НДС отсутствовало 2 символа по сравнению с данными таможенной декларации.Сумма возврата НДС в размере 1,2 млн юаней,которая должна была быть зачислена на счет за 30 дней,была получена с задержкой в 4 месяца,при этом предприятие понесло валютные убытки в размере более 20 тыс.юаней.По новым правилам 2026 года при отклонении в классификации по коду ТН ВЭД более чем на 1 знак не только заявка на возврат НДС будет отклонена,но и предприятие будет включено в список объектов повышенного контроля,доля выборочных проверок всех последующих заявок на возврат НДС будет увеличена.

Существует три часто встречаемых риска,которые нужно избегать заранее: Первая – риск обмана при заказе оформления документов у третьих лиц.Отдельные сторонние организации,чтобы помочь предприятиям получить более высокую ставку возврата НДС,намеренно корректируют декларационные параметры и подделывают сертификаты происхождения.При выявлении таких нарушений во время таможенной проверки предприятию придется не только вернуть уже полученную сумму возврата НДС,но и уплатить штраф в размере от 0,5 до 5 раз от суммы необоснованно полученного налога,при серьезных нарушениях предприятие может быть лишено права на осуществление экспортной деятельности.Вторая – сопутствующий риск из-за демереджа.Если при доставке товаров в порт назначения возник демередж,и предприятие вычло его сумму при получении экспортной выручки,в результате чего отклонение между суммой полученной выручки и суммой,указанной в таможенной декларации,превышает 5%,такая операция будет признана аномальной по получению выручки,возврат НДС по ней не будет осуществлен в обычном порядке.Для обжалования решения потребуется дополнительно предоставить официальные документы,подтверждающие размер демереджа и записи переговоров между сторонами,срок рассмотрения жалобы составляет не менее 20 рабочих дней.Третья – различия в требованиях при декларировании в других регионах.Стандарты проверки документов на разных таможенных пунктах имеют незначительные отличия,например,требования к формату сертификата происхождения РЦЭП на таможне Шанхая строже,чем на таможне Шэньчжэня: детализация товаров в сертификате должна полностью соответствовать данным таможенной декларации,даже расхождение в одной букве станет причиной отказа в приемке документов.

Практические методы ускорения проверки документов

Предприятия могут провести предварительную проверку документов за 3 рабочих дня до подачи заявки,уделяя особое внимание трем ключевым аспектам: Первое – соответствие классификации по коду ТН ВЭД: необходимо убедиться,что первые 6 знаков кода ТН ВЭД в счете-фактуре,таможенной декларации и контракте полностью совпадают.Для товаров,относящихся к категории чувствительных к возврату НДС (например,одежда,электромеханическое оборудование,химическая продукция),рекомендуется заранее провести предварительную классификацию,чтобы избежать отказа в приемке документов.Второе – соответствие декларационных параметров: четыре ключевых параметра – бренд,модель,материал и спецификация,должны полностью совпадать во всех документах,даже расхождение в регистре букв может вызвать аномалию при проверке.Третье – соответствие сроков: логическая последовательность между датой выписки счета-фактуры,датой получения выручки и датой таможенного оформления должна быть соблюдена.Счет-фактуру НДС необходимо получить в течение 90 дней после таможенного оформления экспорта,а выручку получить в течение 180 дней.При несоответствии этим требованиям необходимо заранее зарегистрировать заявку на продление сроков.

Чжуншитун базируется в Шанхае,имеет группы специалистов по оказанию услуг на 12 таможенных пунктах по всей стране,может предварительно согласовать требования к проверке документов на разных таможенных пунктах,чтобы избежать несоответствия документов при декларировании в других регионах.Процент прохождения предварительной проверки документов составляет 99,2%,что позволяет сократить срок зачисления возврата НДС с обычных 30 дней до 15 дней.Предприятия из других регионов также могут подать документы для проверки в режиме онлайн и получить услуги предварительной проверки по единым стандартам,без личного присутствия можно оформить полный комплекс работ по подготовке документов и подаче декларации.При возникновении ситуаций с отсутствием документов или их несоответствием требованиям не стоит самостоятельно вносить изменения и оформлять поддельные документы,рекомендуется сначала провести оценку рисков,при соблюдении необходимых условий проблему можно решить путем предоставления дополнительных пояснений и подачи заявки на регистрацию,что позволит избежать внесения записи об аномалии при прямой подаче несоответствующих документов.