Основные моменты по контролю рисков на всех этапах экспортного налогового возврата на 2026 год, охватывающие весь процесс декларирования, проверки и возврата

В 2026 году логика контроля экспортного налогового возврата перешла от проверки после факта к сквозному контролю всей цепи.После открытия доступа к данным трех органов в реальном времени любое упущение на любом этапе может вызвать последовательные санкции.Большинство компаний попадают в неприятные ситуации не из-за намеренного налогового мошенничества,а из-за незнакомства с новыми правилами контроля и отсутствия предварительной проверки операций.

Предварительный контроль: блокировка рисков до декларирования

82% всех рисков по экспортному налоговому возврату могут быть выявлены и устранены до декларирования,нет необходимости ждать этапа проверки для пассивной реакции.Сначала нужно правильно классифицировать по HS-кодам.В 2026 году таможня добавила модели контроля рисков по ценовому определению и классификации для 127 категорий экспортных товаров.Порог предупреждения о аномалиях при декларировании кодов с высокой ставкой возврата снижен до 15%.Как только отклонение в классификации товаров от среднего уровня по отрасли превысит этот порог,автоматически активируется блокировка.До декларирования рекомендуется подать заявку на предварительную классификацию по HS-коду,сохранить официальное заключение по предварительной классификации,что позволит на 100% избежать санкций,вызванных отклонением в классификации.

Во-вторых,нужно завершить проверку соответствия всех документов.Основные элементы: наименование товара,количество,модель,бренд в таможенной декларации,НДС-счете-фактуре,морском коносаменте.Если какой-то элемент не совпадает,нужно немедленно отследить причину и исправить,не стоит надеяться на возможность «подать декларацию сначала,потом исправить».В 2026 году система подачи заявок на налоговый возврат реализовала автоматическое сопоставление данных таможни и налогов.Заявки с несоответствующей информацией будут отклонены напрямую,три последовательных отклонения приведут к снижению кредитного рейтинга компании.

Также нужно заранее заниматься валютным соответствием.В 2026 году система проверки валютных операций,обновленная валютным управлением,реализовала синхронизацию данных в реальном времени с системой налогового возврата.Срок получения валюты должен быть не более 90 дней после подачи заявки на возврат.В случае оплаты через третью сторону нужно заранее подать в валютное управление и налоговые органы соглашение об оплате через третью сторону,документы,подтверждающие торговую основу,для регистрации.В противном случае операция будет признана аномальным путем получения валюты,право на налоговый возврат будет приостановлено.

Основные действия по предварительному контролю можно сгруппировать в 3 пункта:

• Подать заявку на предварительную классификацию по HS-коду за 7 рабочих дней,сохранить заключение по предварительной классификации для проверки
• Провести «сопоставление трех документов» для всех документов до таможенной декларации,немедленно отследить и исправить несовпадающие данные
• Предварительно уведомить о пути получения валюты,при оплате через третью сторону подать соглашение об оплате и документы по торговой основе заранее

Реагирование во время проверки: по соответствию нормативам на этапе проверки

Если уже активировалось предупреждение о налоговом возврате или получено уведомление о проверке,сначала нужно остановить все операции по дополнению документов,изменению деклараций.Немедленно собрать все материалы по всей цепи торговли: контракт на покупку у верхнего поставщика,документы о поступлении/отгрузке на фабрике,документы о логистике,платежные поручения по валютному получению,контракт на покупку у клиента.Все материалы должны соответствовать по временной линии,стоимости,количеству,не должно быть логических противоречий.В 2026 году три органа реализовали сквозной контроль всей цепи,любые дополненные или подделанные материалы будут быстро распознаны,что приведет к усилению санкций.

В феврале 2026 года один экспортер металлических инструментов из Сучжоу подал заявку на возврат налогов по товарам стоимостью 1,28 млн юаней,которая была предупреждена.Причина: отклонение по HS-коду,разница в ставке возврата составила 3%,соответствующая сумма налогов — 1,28 млн юаней.Менеджер компании Шу обратился к нам за помощью.Мы немедленно собрали отчет о тестировании третьей стороны,описание функции товара,прецеденты классификации для аналогичных товаров,подали в таможню и налоговые органы заявку на решение по классификации.В течение 3 рабочих дней завершилось подтверждение,в результате заявка на возврат налогов по правильному коду была одобрена,без штрафов или снижения кредитного рейтинга.

Головной офис Zhongshitong в Шанхае может связываться с портами в 17 регионах по всей стране,сотрудничает с сетью агентов в 32 странах мира.Независимо от того,из какого порта компания подает заявку на декларирование,какой страна является торговым пунктом,можно быстро получить материалы по всей цепи торговли,завершить проверку между регионами,без необходимости контактировать с несколькими органами одновременно.

Последующее исправление: путь к снижению потерь после активации риска

Если уже было признано нарушение,сначала нужно определить его характер: различие между намеренным нарушением и операционным упущением.Для нарушений,вызванных операционными упущениями,можно добровольно подать объяснение,заявить о применении правила «первого нарушения без санкций» или снижении штрафа.При добровольном внесении налогов снижение кредитного рейтинга может быть уменьшено на 70%.Если риск вызван выходом из дела или подделкой счетов-фактур верхним поставщиком,нужно немедленно подать документы,подтверждающие добросовестное получение товаров: контракт на покупку,платежные документы,логистические документы,доказывающие неосведомленность о подделке,чтобы избежать совместного признания налогового мошенничества.

Если компания внесена в список аномальных по налоговому возврату,нужно немедленно завершить исправление соответствия нормативам,подать отчет об исправлении и последующий план контроля рисков.После 6 месяцев непрерывной подачи заявок без аномалий можно заявить о удалении из списка аномальных,чтобы избежать влияния на последующие операции.

Новые предупреждения о рисках на 2026 год

На 2026 год два новых типа рисков: первый — риск ложной декларации сертификата происхождения по RCEP.В настоящее время Китай реализовал синхронизацию данных сертификатов происхождения в реальном времени с 14 членами RCEP.Ложная декларация происхождения,использование ставок RCEP,не только приведет к отклонению заявки на возврат,но также потребует внесения антидемпинговых пошлин,максимально до 3 раз от стоимости товаров.Второй — риск декларирования углеродного следа по политике ЕС CBAM.Экспортируемые в ЕС 6 категорий товаров: сталь,алюминий,цемент и т.д.если декларация углеродного следа неправильная,не только ЕС будет взимать дополнительные углеродные пограничные пошлины,внутренний налоговый возврат будет отклонен напрямую,также активируются высокочастотные проверки в течение 12 месяцев.

Основная логика всех рисков по экспортному налоговому возврату — достоверность торговли.Если гарантировать,что все документы по цепи соответствия нормативам,подлинные,можно избежать более 90% рисков.Для неопределенных этапов нужно заранее проверять соответствие нормативам,не ждать санкций для реагирования.