Ключевые изменения политики возмещения налогов на импорт и экспорт 2026 года и практическое руководство

1.Ключевые изменения в политике возмещения налогов на импорт и экспорт 2026 года и практическая адаптация

В 2026 году политика возмещения экспортных налогов продолжает курс на «точечное регулирование»,с акцентом на оптимизацию ставок возмещения для энергоемких и загрязняющих окружающую среду продуктов,а также на увеличение поддержки отраслей новой энергетики и высокотехнологичного оборудования.На примере обычных грузов: ставки возмещения для химических товаров (таких как лаки и красители) снижены с 13% до 9%,для электромеханического оборудования (например,промышленных роботов) остались на уровне 13%,а для некоторых компонентов аккумуляторных батарей новой энергетики ставки возмещения были повышены с 10% до 15%.

Практический опыт: Г-н Фэн из одной шанхайской химической компании сообщил,что из-за ошибки в классификации кода HS (ошибочная классификация «лаков» как «прочее химическое сырье») ставка возмещения для его компании снизилась с 13% до 9%,что привело к убытку около 800 000 юаней по одной партии.Zhongshitong,проверив «Каталог нормативного декларирования товаров на импорт и экспорт 2026 года»,обнаружил,что продукт фактически должен быть отнесен к подсубпозиции «лаки» (код HS 28349000),и в конечном итоге помог предприятию подать исправленную декларацию,возвратив более 1,5 млн юаней налогов.

1.1 Стратегии реагирования на изменения ставок возмещения налогов

• Завершить предварительную классификацию кодов HS за 3 месяца,получить заключение о предварительной классификации через «Систему предварительных решений по классификации товаров таможни» (Zhongshitong может помочь предприятию подать заявку);
• Для чувствительных категорий (таких как химия,текстиль) необходимо дополнительно проверять соответствие «назначения» и «содержания компонентов» в элементах декларирования реальному товару,чтобы избежать снижения ставки возмещения из-за споров о классификации;
• Новым предприятиям рекомендуется отдавать приоритет экспорту категорий со стабильными ставками возмещения (например,медицинское оборудование) для снижения рисков колебаний политики.

2.Практика взаимодействия визирования сертификатов происхождения и возмещения налогов

Сертификат происхождения является одним из ключевых документов для возмещения экспортных налогов.В 2026 году страны-члены RCEP ввели новые требования к проверке «регионального содержания стоимости» (RVC).Некоторые предприятия из-за ошибок в расчете «составляющей стоимости» в сертификате происхождения столкнулись с уменьшением суммы возмещения на 10–15%.На примере экспорта шанхайского электронного предприятия во Вьетнам: в сертификате происхождения «происхождение материалов» не было четко указано как «Китай»,таможня признала это несоответствующим правилам RCEP,что повлияло на ход возмещения налогов.

Ключевые моменты на практике: Предприятиям необходимо завершить оформление сертификата происхождения до подачи таможенной декларации,уделяя особое внимание проверке следующих элементов:

• Название производителя соответствует зарегистрированному;
• Код HS экспортируемого товара полностью совпадает с «кодом товара» в сертификате происхождения;
• Если речь идет об «импорте материалов»,необходимо дополнительно предоставить импортную таможенную декларацию и счет-фактуру НДС,чтобы обеспечить правильность расчета «стоимости закупки внутри страны».

3.Скоординированные операции по освобождению от таможенных пошлин и возмещению налогов

В 2026 году введена новая политика «взаимосвязь закрытия книжки переработки и возмещения налогов».Предприятиям необходимо завершить уплату налогов при продаже на внутреннем рынке и подачу заявки на возмещение до закрытия книжки переработки.Одна шанхайская компания по производству одежды не вовремя закрыла книжку переработки,из-за чего 3 млн юаней гарантийного депозита были заморожены таможней,что повлияло на последующее возмещение.Zhongshitong через замкнутую операцию «сначала уплата налогов,затем возмещение» помог предприятию закрыть книжку,разморозив обеспечение и завершив возмещение за 3 рабочих дня.

Красные линии соответствия: Следующие действия вызовут аномалии при проверке возмещения налогов:

• Одновременное декларирование «возмещения экспортных налогов» и «освобождения от таможенных пошлин» в одной и той же таможенной декларации без предоставления соответствующих подтверждающих документов;
• При продаже товаров переработки на внутреннем рынке сумма доплаты налогов рассчитывалась не по «первоначальной цене импорта сырья + разумные расходы»,что привело к избыточному возмещению налогов;
• Предприятия в свободных экономических зонах после пользования освобождением от таможенных пошлин не завершили закрытие по «фактическому вывозу» в установленный срок (180 дней),что было квалифицировано как «фиктивный экспорт».

4.Предупреждение и избежание рисков возмещения налогов в 2026 году

1.Риск несоответствия декларируемых данных: Центр проверки документов таможни использует «систему сопоставления больших данных» для проверки соответствия декларируемых данных и реального товара.Например,одна шанхайская компания по производству метизов указала в элементах декларирования «спецификацию продукта» как «диаметр 5 мм»,тогда как фактически он составлял «4,9 мм»,что привело к задержке возмещения на 3 месяца.Zhongshitong рекомендует предприятиям внедрить «двойную систему проверки» (декларант + документовед) для обеспечения точности данных.

2.Риск курсовых убытков: В 2026 году амплитуда колебаний обменного курса юаня к доллару США достигла 8%.Предприятиям необходимо заранее зафиксировать курс через «форвардную продажу валюты».Zhongshitong может помочь предприятиям зафиксировать курс до зачисления средств по возмещению,чтобы избежать уменьшения фактической суммы возмещения.

3.Ловушка скрытых расходов: Некоторые агентства используют лозунг «быстрое возмещение» как рекламный трюк,взимая высокие комиссионные (например,2%) и скрывая скрытые расходы,такие как плата за демердж и плата за замену коносамента.Zhongshitong гарантирует услугу по «фиксированной цене»,все расходы публикуются заранее,что помогло предприятиям сэкономить в среднем 300 000 юаней на партию за последний год.

5.Преимущества агента по возмещению налогов в порту Шанхая

Как профессиональное агентство со штаб-квартирой в Луцзяцзуй (Шанхай),Zhongshitong обладает тремя основными компетенциями:

• Подача деклараций в других портах страны: может вести подачу деклараций на возмещение в 15 основных портах,включая Пекин,Шэньчжэнь,Нинбо; для таможенных деклараций из других регионов присутствие предприятия не требуется;
• Синергизация глобальной агентской сети: сотрудничество с агентами в портах Гонконга,Сингапура,Гамбурга и др.для реализации сервисного цикла «экспорт — возмещение — импорт»;
• 24-часовое экстренное реагирование: при возникновении у предприятия проблем с таможенным досмотром или аномалиями возмещения может быть немедленно запущен механизм «реакция в течение 3 часов,предоставление решения в течение 24 часов».

Резюме: Политика возмещения налогов на импорт и экспорт в 2026 году характеризуется сочетанием «жесткого контроля и высокой поддержки».Предприятиям необходимо действовать в трех направлениях: «предварительное соответствие (классификация),текущий мониторинг (проверка данных),последующая оптимизация (анализ рисков)»,используя помощь профессиональных агентств для избежания политических рисков и максимизации дохода от возмещения налогов.