Практическое руководство по соблюдению норм при декларации возврата НДФЛ для предприятий, экспортирующих сталь, на 2026 год

Анализ ключевых политик возврата НДФЛ при экспорте стали в 2026 году

В 2026 году Министерство финансов совместно с Генеральным таможенным управлением скорректировало ставки возврата НДФЛ при экспорте отдельных видов стальных изделий.Основные изменения касаются полуфабрикатов стали с высоким энергопотреблением.Ставка возврата НДФЛ для базовых стальных изделий,таких как горячекатаные обычные листы,бесшовные трубы,сохраняется на уровне 13%,а для глубоко переработанных видов,таких как холоднокатаные нержавеющие листы,цинкованные листы,она повышена до 11%.

Ключевой практический момент здесь — точная классификация по кодам HS: разница в ставках возврата НДФЛ для разных кодов в рамках одной группы может составлять 2–4 процентных пункта.В 2025 году одно предприятие из провинции Чжэцзян,экспортирующее сталь,из-за путаницы между кодами 72193100 (холоднокатаные нержавеющие листы) и 72193200 (горячекатаные нержавеющие листы) недекларировало возврат НДФЛ на сумму 1,27 млн юаней,и только благодаря услуге предварительной классификации оно смогло возместить убытки.Предприятиям необходимо пройти предварительную проверку кодов HS за 10 рабочих дней до подачи таможенной декларации,чтобы избежать сбоев в процессе возврата НДФЛ.

Практические особенности связи сертификатов происхождения с возвратом НДФЛ

В 2026 году требования к связыванию возврата НДФЛ с сертификатами происхождения стали более строгими,и требования к документам существенно различаются в разных экспортных рынках:

• Страны — участники RCEP: могут использовать сертификат Форма R для получения права на применение региональных накопительных правил происхождения,при этом эффективность рассмотрения заявок на возврат НДФЛ повышается более чем на 30%
• Рынок ЕС: необходимо одновременно представить официальный сертификат происхождения СО и отчет о проверке углеродного следа по механизму CBAM.В 2026 году сфера действия CBAM расширяется до полуфабрикатов стали; не представление отчета приведет непосредственно к неудачному завершению регистрации для возврата НДФЛ
• Рынок США: необходимо предоставить сертификат происхождения СО,признанный таможенными органами США,а также сохранить материалы для защиты от антидемпинговых претензий,чтобы избежать влияния дополнительных таможенных пошлин по Статье 232 на возврат НДФЛ

Одно предприятие из Сучжоу в 2025 году экспортировало углеродистые стальные профили в ЕС,и из-за непредставления отчета о углеродном следе по CBAM вовремя возврат НДФЛ был задержан на 3 месяца,что привело к возникновению расходов на блокировку капитала в размере около 80 тысяч юаней.Предприятиям необходимо заранее связаться с независимыми испытательными организациями для расчета углеродного следа и оставить не менее 15 рабочих дней на проверку документов.

Список раннего предупреждения рисков при возврате НДФЛ при экспорте стали в 2026 году

• Ошибки в классификации по кодам HS: В 2026 году доля выборочных проверок таможенными органами при возврате НДФЛ увеличена до 35%; в случае обнаружения несоответствия в классификации будут взысканы все суммы возвращаемого НДФЛ с добавлением пени
• Подделка сертификатов происхождения: Предприятия,подделавшие сертификаты Форма R или СО,будут лишены права на возврат НДФЛ на период 1–3 года и включены в список таможенных санкций за нарушение кредитной дисциплины
• Споры из-за погрешностей в взвешивании: Погрешность между взвешиванием по водной линейке и на автомобильных весах для крупных партий стальных грузов обычно составляет от 0,5% до 1%.Если некоторые грузовые агентства не заранее договорились о стандартах взвешивания,это приведет к несоответствию суммы возврата НДФЛ фактическому объему экспортируемых товаров
• Скрытые ловушки пеней за задержку: Если при возникновении пеней за задержку стальных грузов в порту не будет четко определено распределение ответственности,предприятию может не удастся потребовать компенсации от грузового агентства,что напрямую увеличит расходы на экспорт
• Позднее поступление валюты: Если сверка поступления валюты не будет выполнена в течение 180 дней после экспорта товаров,предприятие не сможет воспользоваться политикой возврата НДФЛ и будет обязано уплатить налог,как при внутренней реализации

Анализ практического случая

В ноябре 2025 года одно торговое предприятие из провинции Гуандун экспортировало угловые стальные профили в США,столкнувшись с дополнительными таможенными пошлинами в размере 24% по Статье 232 США,а заявка на возврат НДФЛ была отклонена из-за ошибки в классификации по коду HS.После вмешательства нашей команды были выполнены следующие шаги:

• Помогли предприятию выполнить предварительную классификацию по коду HS,скорректировав его на правильный код 73042900,соответствующий ставке возврата НДФЛ в 13%
• Собрали материалы для защиты от антидемпинговых претензий от американского импортера,доказав,что продукция не подпадает под действие антидемпинговых пошлин
• Осуществили заверение сертификата происхождения СО для США и одновременно представили его в таможенный отдел,занимающийся рассмотрением заявок на возврат НДФЛ

В результате предприятию удалось успешно вернуть возврат НДФЛ на сумму 1,12 млн юаней,а также получить освобождение от дополнительных пошлин в 24% по Статье 232,что позволило сократить общие расходы на около 3,8 млн юаней.

Преимущества эксклюзивных услуг порта Шанхая

Как местная организация по обслуживанию внешнеэкономической деятельности в Шанхае,мы предлагаем услуги декларации на возврат НДФЛ через любые порты страны без необходимости создания филиалов предприятий в месте подачи таможенной декларации.Кроме того,благодаря глобальной сети агентов мы предоставляем локальные услуги по проверке документов для основных экспортных рынков,таких как Юго-Восточная Азия,Европа,США,Ближний Восток,что позволяет заранее избежать рисков таможенных пошлин в стране назначения.

Для крупных партий стальных грузов мы можем заранее согласовать с портовыми организациями по взвешиванию единые стандарты взвешивания,чтобы избежать отклонений в сумме возврата НДФЛ в будущем; кроме того,мы создали механизм взыскания пеней за задержку,помогающий предприятиям вернуть дополнительные портовые расходы от ответственных сторон.